银行存款余额调节表属于什么凭证（银行余额调节表，归出纳管还是会计管？）

提问银行余额调节表，应该会计负责还是出纳负责呢？

事实上，为了保证工作能够自动检查他人工作、贯彻牵制制度，银行余额调节表必须由会计负责编制，而不是出纳。

什么是银行余额调节表呢？银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行余额调节表一般作为银行存款科目的附列资料保存，主要用于查明公司银行账余额与实际银行余额的差异原因，经调节后的余额才是公司对账日实际可用的银行存款金额。

一般情况下银行余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额存在差异的情况下，才会编制。

有时候为了各期末附列的会计资料保持清晰一贯，实务中也有不管是否有差异均按月编制的情形。

接下来才是今天的主题，那就是教你如何快速手调银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表样式：

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下面我们开始针对业务，这银行存款余额调节表究竟怎么填呢？从业大家这里知识点都学过，但是题干是告诉你银行收了，企业没收；企业没收银行收了等等信息。真正做账可不是，都是我们自己一笔笔对出来的。

将银行存款日记账和银行对账单放在一起逐笔对应，若两方相同，则划√以示核对，最后两方没有对勾的就是问题所在。根据没有对勾的业务完成调节表。

这里有个栗涂：

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PS：最好拿铅笔画√，核对之后用橡皮擦掉。银行对账单每年也是要保留装订一起供税局查看的，是不可以勾抹的。

填制要点：

1.收对收，付对付，谁未做帮谁做。

2.谁未收帮谁收，谁未付帮谁付。

该讲的，也给大家讲了，接下来还是来个例子练练手吧。

【实训】

月末，对啊网服装公司的出纳大财根据从银行取回来的银行对账单和银行存款日记账进行对账后，发现有几笔未达账项。联系要求：进行对账、编制银行存款余额调节表。

上21张图！！！！

先考验大家填写银行存款日记账，写完了才好继续下一步~今天小宝就不做了，直接给大家进行下一步，你们可不能省，否则就会懵逼的！

这里是银行发来的11月对账单，两个银行哦~按照自己手里的银行存款日记账一一核对无误就打√。

现在你的对账单是不是变成这样？

建行业务完全没有问题，工行最后两笔业务：转账支出5,000元，装置存入6,800元，在银行存款日记账上是没有的，另外银行存款日记账中多处两笔企业记账银行未记账的，你们发现了吗？

分别为17号凭证：付财务软件服务费2500元；21号凭证收到货款11700元。好啦豆哥领宝宝们到这里，接下来的路自己走。把它填了把它填了……

公布答案

这张余额调节表银行存款日记账部分余额小宝也偷了个懒没有算，是根据右方对账单倒推得，大家看个思路哈~